Как платить налоги при переезде за границу

Кто такой резидент?

Налоговым резидентом считается человек, который проводит в стране 183 дня в году или больше. Это основной, но не единственный критерий. Даже если вы находитесь в стране меньше этого срока, вы можете считаться резидентом, если именно с этой страной связаны ваши главные интересы — семья, работа, жильё, банковские счета. Это называется центром жизненных интересов.

Если вы живёте в нескольких странах или нигде не проводите 183 дня подряд, налоговое резидентство определяют именно по тому, где находится ваш центр жизненных интересов. Гражданство при этом не играет роли, даже если у вас их несколько. Если вы не соответствуете критериям, вас признают налоговым нерезидентом, а это влияет на размер налогов и на то, какие доходы облагаются.

Но есть и исключения. Например, в США вы становитесь налоговым резидентом сразу после получения грин-карты — даже если фактически не живете там. С этого момента вы обязаны отчитываться перед налоговой США о доходах со всего мира до тех пор, пока не откажетесь от грин-карты.

Перестанете ли вы платить налоги в России? Нет, автоматически этого не произойдёт. Пока вы являетесь налоговым резидентом России — то есть проводите в стране не менее 183 дней в году — вы обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со всех своих доходов, включая те, что получены за границей.

Главное отличие между резидентами и нерезидентами — в порядке уплаты НДФЛ. Резиденты платят налог как с доходов из России, так и с доходов из других стран. Ставка составляет 13% для суммы до 5 миллионов рублей и 15% — с превышения. Нерезиденты, напротив, обязаны платить налог только с доходов, полученных из источников в России. Базовая ставка для них — 30%, а для дивидендов от российских компаний — 15%. Однако с 2024 года действует новое правило: если нерезидент работает удалённо на российского работодателя, и в трудовом договоре указано, что работа выполняется дистанционно, такой доход облагается налогом по ставке, как у резидентов — 13% или 15% в зависимости от суммы. Если вы открыли компанию за границей, не забудьте уведомить об этом российскую налоговую службу.

Как избежать двойного налогообложения?

Большинство государств требует, чтобы налоговые резиденты — независимо от гражданства — платили налоги с доходов в стране проживания. Правила и ставки зависят от законодательства конкретной страны.

Чтобы избежать двойного налогообложения, многие государства подписали соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Эти соглашения позволяют платить налоги только в одной стране, а в другой — либо не уплачивать налог, либо снизить его размер. Если между Россией и вашей страной проживания существует такое соглашение, вы сможете избежать уплаты налогов на один и тот же доход в обеих странах. Россия заключила более 80 таких соглашений.

В разделе “Деньги и налоги” для каждой страны мы рассказываем о налогах, даём ссылки на официальные источники и указываем, есть ли у страны Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией.

Чтобы воспользоваться этим соглашением, нужно предоставить доказательства своего налогового резидентства. Обычно для этого подходит справка из налоговой службы, которую подают в налоговую другой страны вместе с налоговой декларацией или другими необходимыми документами, установленными местными властями.

Налоги при работе за границей

Налогообложение зависит от страны. В одних предусмотрен необлагаемый минимум — сумма, с которой не взимается налог. В других действует прогрессивная шкала: чем выше доход, тем выше ставка. При трудоустройстве важно уточнить, кто отвечает за уплату налога — вы сами или работодатель, который удерживает налог из зарплаты и перечисляет его в бюджет.

Для удаленных сотрудников и фрилансеров, использующих визу цифрового кочевника, могут действовать особые правила. Во многих странах они обязаны уплачивать подоходный налог по местным ставкам после приобретения статуса налогового резидента. Однако есть государства, которые при оформлении визы цифрового кочевника освобождают иностранцев от уплаты налогов. К таким странам относятся, например, Черногория, Хорватия, Аргентина, Уругвай, Шри-Ланка и Коста-Рика. В таком случае, если человек работает удалённо на российскую компанию, он платит налог в России по ставке 13% (по ст. 224 НК РФ для нерезидентов с российскими доходами). Если же работает на компанию из другой страны, налог обычно платится по законам той страны, где эта компания зарегистрирована.

Посмотреть подробнее о визах номада можно в наших статьях.

Надо ли уведомлять об отъезде и смене налогового статуса?

Сообщать в налоговую или другие государственные органы о выезде за границу и смене налогового статуса не нужно — это не предусмотрено законом. Предполагается, что налоговая служба сама получит информацию о смене статуса из справки о доходах, которую по итогам года подает работодатель. Ещё один вариант — человек сам подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и указывает в ней, является ли он налоговым резидентом или нет.

Что будет, если не платить налоги или не декларировать доход?

Если вы живете за границей и не подаете налоговую декларацию, это может привести к различным проблемам. Во многих странах за несвоевременную отчетность или неуплату налогов предусмотрены штрафы и пени — даже при незначительных суммах. При накоплении задолженности или появлении подозрений в неофициальной деятельности возможна блокировка банковских счетов, арест имущества или отказ в продлении вида на жительство.

Кроме того, многие страны участвуют в системе автоматического обмена налоговой информацией (CRS), что затрудняет сокрытие доходов за рубежом. Однако с 2024 года страны ЕС приостановили обмен налоговой информацией с Россией , поэтому российские налоговые органы не получают данные о зарубежных счетах и доходах. Это снижает риск автоматического выявления нарушений, но не отменяет обязанности декларировать зарубежные доходы — в случае проверки ответственность всё равно наступит.

В отдельных случаях, при крупных суммах и намеренном уклонении, возможна даже уголовная ответственность. Чтобы избежать подобных ситуаций, важно заранее изучить местные правила и при необходимости проконсультироваться со специалистом.